Planificación para el impuesto estatal del 35% de Washington Estatal

El estado de Washington recauda un impuesto a la herencia de hasta el 35% en las propiedades de los difuntos que mueren a partir del 1 de julio de 2025. Esa nueva tasa es, con mucho, la tasa impositiva del patrimonio más alta del país. Y un aumento sustancial de la tasa impositiva del patrimonio superior anterior, 20%.

Por lo tanto, si usted o alguien de su familia puede pagar los impuestos estatales de Washington State? ¿Especialmente esa tasa superior del 35%? Desea entender cómo funciona el impuesto sobre el patrimonio. Y qué pasos puede tomar para minimizar la carga.

Para ayudar con este pensamiento, esta publicación de blog a largo plazo. Explica cómo funciona la nueva fórmula del impuesto estatal de impuestos estatales de Washington Washington. Y señala que el puñado de gambits de planificación fiscal que los contribuyentes afectan los contribuyentes querrán considerar.

Fórmula básica de impuestos estatales del estado de Washington

Comencemos por revisar la fórmula básica. Washington Imprayes Estates utilizando la siguiente fórmula para difuntos que mueren el 1 de julio de 2025 o posterior:

Las propiedades de hasta $ 3,000,000 pagan el impuesto de patrimonio cero debido a un monto de exclusión. (La ley estatal ajusta este monto de exclusión para la inflación después de 2025. Pero para los propósitos de esta discusión, en su mayoría vamos a ignorar el ajuste. Esa ignorancia facilita las matemáticas).

Las fincas entre $ 3,000,000 y $ 12,000,000 pagan un impuesto graduado que comienza en un 10%, pero luego marcha constantemente hasta la tasa impositiva del 35% superior. Un patrimonio de $ 12,000,000 creado entre el 1 de julio y el 31 de diciembre de 2025, por ejemplo, paga $ 1,930,000 en impuestos inmobiliarios. Pero la siguiente tabla resume los soportes fiscales reales.

Las propiedades superiores a $ 12,000,000 pagan $ 1,930,000 en impuestos inmobiliarios más el 35% del monto por el cual el patrimonio excede los $ 12,000,000.

Ejemplo 1: Un residente de Washington muere con un patrimonio total de $ 22,000,000 a fines de 2025. Su patrimonio no paga impuestos inmobiliarios sobre los primeros $ 3,000,000 de valor debido al monto de exclusión. El patrimonio paga $ 1,930,000 en los próximos $ 9,000,000 de valor. Y el patrimonio paga $ 3,500,000 en los últimos $ 10,000,000 de valor. En total, entonces, el patrimonio paga $ 5,430,000 en impuestos inmobiliarios.

Fórmula de impuestos estatales de Washington “Deducciones estándar”

En la mayoría de los casos, las deducciones reducen el tamaño del patrimonio imponible.

Quizás lo más importante, la mayoría de las transferencias conyugales no se gravan.

Ejemplo 2: Un contribuyente casado muere con un patrimonio igual a $ 22,000,000. La voluntad del contribuyente transfiere $ 19,000,000 de eso a su cónyuge. Esa transferencia conyugal probablemente reduce el valor patrimonial a $ 3,000,000. Los refugios de monto de exclusión de $ 3,000,000 eso $ 3,000,000. Por lo tanto, el patrimonio paga cero impuestos a los bienes.

Nota: Los fideicomisos de refugio de crédito, como puede explicar su abogado, a menudo dejan que los contribuyentes casados ​​usen el monto de exclusión dos veces: $ 3,000,000 cuando el primer cónyuge muere y otros $ 3,000,000 cuando el segundo cónyuge muere. (En una publicación de blog invitada aquí, “los consejos de impuestos de Washington, salvan miles” Redmond, el abogado de WA, Raemi Gilkerson, explica cómo funcionan estos fideicomisos de refugios de crédito).

Las contribuciones caritativas también reducen el tamaño del patrimonio imponible.

Los costos de administración del patrimonio (abogados, contadores, tasadores, etc.) también se deducen del patrimonio bruto para determinar el patrimonio imponible.

Deducción calificada de intereses comerciales de propiedad familiar

En un pequeño puñado de situaciones, un patrimonio puede deducir el valor de un interés comercial calificado de propiedad familiar en una pequeña empresa para refugiar hasta aproximadamente $ 3,000,000 del patrimonio. (Llevar esta deducción al trabajo es complicado como se describe aquí, “Deducción calificada de interés comercial familiar: actualizado para 2025.” Pero las familias y los profesionales desean al menos investigar la deducción si creen que se aplica).

Ejemplo 3: Un contribuyente deja un patrimonio de $ 12,000,000. El patrimonio gasta $ 100,000 en costos de administración y hace una contribución caritativa de $ 2,900,000 a un hospital de Seattle. Eso deja $ 9,000,000 en la finca. Un interés comercial familiar calificado por valor de $ 6,000,000, según una fórmula muy complicada, podría crear una deducción de interés comercial de propiedad familiar calificada igual a $ 3,000,000. El monto de exclusión regular alberga $ 3,000,000. Eso deja un patrimonio imponible de $ 3,000,000 en el que el patrimonio paga $ 420,000.

Ajustes fuera del estado

Si un contribuyente posee bienes inmuebles fuera del estado o bienes personales tangibles, esa propiedad reduce los impuestos sobre el patrimonio del estado de Washington sobre una base previa. Si la finca de la mitad de un residente de Washington consiste en una propiedad tangible fuera del estado, por ejemplo, la fórmula del impuesto estatal de Washington Estado, se debe a la mitad los impuestos del patrimonio.

Ejemplo 4: Un contribuyente muere con un patrimonio de $ 22,000,000 a fines de 2025. Como muestra el ejemplo 1, si la propiedad del contribuyente se encuentra en el estado de Washington, el patrimonio paga un impuesto patrimonial de $ 5,430,000. Pero si el patrimonio incluye una casa de $ 6,000,000 en Palm Springs (por lo que bienes raíces fuera del estado) y $ 5,000,000 de oro almacenados en una bóveda del banco de Los Ángeles (por lo que propiedad tangible fuera del estado), $ 11,000,000 o el 50 por ciento de la propiedad de $ 22,000,000 del contribuyente está “fuera del estado”. En este caso, entonces, el patrimonio reduce el impuesto patrimonial de $ 5,430,000 en un 50 por ciento, por lo que de $ 5,430,000 a $ 2,715,000.

Algunos conceptos de planificación de impuestos de Washington Washingly

Comience a patear los conceptos descritos en los párrafos anteriores y puede (seguramente con la ayuda de su abogado) detectar un puñado de técnicas para reducir sus impuestos sobre el patrimonio. Pero permítanme señalar las ideas obvias.

Reubicarse fuera del estado

¿El primer gambito obvio para cualquiera que se enfrente a una gran responsabilidad fiscal del patrimonio estatal de Washington? Reubicarse con casi cualquier otro estado. Un estado de impuestos sin ingresos como Nevada, Florida o Texas tal vez funcione mejor. Pero cualquier otro estado occidental de bajo estado de bajo ingreso como Arizona, Idaho, Montana o Utah también funciona bien. El impuesto sobre el 35% superior de Washington es, con mucho, el más alto de la nación. Y la mayoría de los otros estados occidentales (Oregón excepto) recaudó ningún impuesto sobre el patrimonio.

Nota: Reubicarlo a los impuestos sobre la renta de un nuevo estado, si corresponde. Pero incluso con los altos estados del impuesto sobre la renta (como California), pagar impuestos sobre la renta durante décadas a menudo puede costar menos que pagar impuestos inmobiliarios.

Una precaución: si se muda fuera del estado pero mantiene una casa en el estado de Washington, su patrimonio aplica la misma fórmula a la rata descrita en el Ejemplo 4 con la diferencia de que su propiedad intangible se “obtiene” a su nuevo estado.

Ejemplo 5: Un contribuyente con un patrimonio de $ 22,000,000 sabe que sin ninguna planificación fiscal, su patrimonio debe $ 5,430,000 de impuestos sobre el patrimonio. Por lo tanto, termina su domicilio del estado de Washington, se muda a Austin, Texas, y establece claramente su nuevo domicilio allí. Sin embargo, mantiene su hogar en el estado de Washington, valorado en $ 2,200,000. Eso significa que todavía posee el 10 por ciento de su patrimonio dentro de Washington y, por lo tanto, tendrá que pagar el 10 por ciento de $ 5,430,000, o $ 543,000, en los impuestos estatales de Washington.

Regalo, ya sea a herederos o organizaciones benéficas

Washington State recaudó ningún impuesto sobre obsequios. Por lo tanto, un contribuyente puede ahorrarle a su patrimonio para pagar impuestos estatales del patrimonio al regalar grandes cantidades a los herederos pre-mortem. La única arruga aquí es que los impuestos federales a las obsequios pagados dentro de los tres años posteriores a la muerte se agregan de nuevo al patrimonio imponible de Washington. (Consulte a su asesor fiscal si esa es potencialmente su situación).

Los obsequios caritativos a organizaciones benéficas organizadas también deberían reducir el patrimonio imponible.

Ejemplo 6: Un solo contribuyente con un patrimonio de $ 12,000,000 sabe que su patrimonio pagará $ 1,930,000 en impuestos inmobiliarios si muere sin reducir el tamaño del patrimonio imponible. Por lo tanto, regala $ 1,000,000 a cada uno de los dos niños mientras está vivo y hace una contribución caritativa testamentaria de $ 1,000,000. Esas obsequios reducen el patrimonio de $ 12,000,000 a $ 9,000,000 y eliminan el impuesto patrimonial de $ 1,930,000 a $ 1,070,000.

Mueve los activos fuera del estado

Un contribuyente reduce su patrimonio imponible de Washington comprando bienes inmuebles o manteniendo bienes personales tangibles fuera del estado.

Ejemplo 7: Otro contribuyente único con otro patrimonio de $ 12,000,000 también sabe que su patrimonio pagará $ 1,930,000 en impuestos inmobiliarios si muere sin reducir el tamaño del patrimonio. Ella compra una casa de $ 2,500,000 en Palm Springs y mueve $ 500,000 de obras de arte y coleccionables de su casa de Seattle a su nueva casa de Palm Springs. Si luego muere con no 100 por ciento pero solo el 75 por ciento de su patrimonio dentro del estado de Washington? Ella reduce su impuesto sobre el patrimonio de $ 1,930,000 a 75 por ciento de $ 1,930,000, o $ 1,447,500.

Pez más grande para freír

Otro gambito (¿o no gambita?) Por mencionar. Tal vez no te preocupes por estas cosas de impuestos de Washington. O al menos no te preocupes mucho. No me malinterpreten. Las nuevas tasas impositivas del patrimonio parecen una política fiscal terrible por muchas razones.

Pero lo que estoy pensando aquí: ¿Vives cerca de amigos y familiares? ¿Mantenerse conectado con la red comunitaria que ha pasado décadas construyendo? Eso es bastante valioso. Probablemente más valioso que el impuesto sobre el patrimonio que pagará la mayoría de los contribuyentes.

Por lo tanto, a menos que evitar el impuesto estatal de patrimonio de Washington hace una gran diferencia para sus herederos? Puede tener peces más grandes para freír aquí. En serio.

Un punto técnico de cierre sobre la inflación

Como se mencionó anteriormente, la ley del estado de Washington ajusta el monto de exclusión de $ 3,000,000 y el monto de deducción de intereses comerciales de propiedad familiar calificada de hasta $ 3,000,000 por inflación. Por lo tanto, para las propiedades de los fallecidos que mueren en 2026 años o posteriores? La inflación seguramente aumentará estas cantidades. Esa cantidad de $ 3,000,000 aplicable en 2025 puede crecer a $ 3,100,000 en 2026 o 2027.

Pero un punto técnico: no se produce ajuste de inflación para los valores en dólares en esa tabla de tasas y soportes de impuestos del patrimonio. La ley fiscal del estado de Washington ignora el efecto de la inflación para esos montos. Esa ignorancia tal vez no suene como un gran problema. Pero si la inflación anual corre un 3 por ciento aproximadamente, reduce constantemente el tamaño de esa banda de tasas más bajas que promedian el 21 por ciento. Por lo tanto, con el tiempo, más propiedades pagarán esa tasa impositiva del 35 por ciento en una parte del valor de su patrimonio.

¿Quiere estimar el impuesto de su patrimonio?

Si desea experimentar con la posible carga de impuestos sobre el patrimonio de su patrimonio, puede usar esta calculadora: Calculadora de impuestos de Washington Estate